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       工程企業(yè)異地施工是一件比較常見的事情，但企業(yè)異地經(jīng)營產(chǎn)生了收入就需要預(yù)繳增值稅，那是不是所有的情況都需要預(yù)繳呢？下面昆明煊弘財(cái)務(wù)給大家簡單說說，以下兩種情況不需要預(yù)繳增值稅？
       情形一：
       自然人異地提供建筑服務(wù)，不需要預(yù)繳增值稅。
       參考：
       國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第二條：本辦法所稱跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。納稅人在同一直轄市、計(jì)劃單列市范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局國家稅務(wù)局決定是否適用本辦法。
       其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本辦法。

       情形二：
       季度異地的銷售額不超過45萬，不需要在異地預(yù)繳增值稅。
       參考一：
       根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
        參考二：
      《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號(hào))
        第五條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：
        (一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
        (注：財(cái)稅〔2018〕32 號(hào)文件將原 11%稅率調(diào)整為10%;財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)文件將 10%稅率調(diào)整為 9%)
         第十二條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過 6 個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。