導(dǎo)讀：2020年即將結(jié)束，伴隨2021年而來的就是 匯算清繳 也就是企業(yè)所得稅年報(bào)，當(dāng)然開始時(shí)間各地不同，但結(jié)束時(shí)間大家一樣！每年5月30日前必須提交！至于開放時(shí)間，就取決于各地稅務(wù)局了，關(guān)于稅務(wù)局，下面給大家來簡(jiǎn)單說說 一、
2020年即將結(jié)束，伴隨2021年而來的就是匯算清繳也就是企業(yè)所得稅年報(bào)，當(dāng)然開始時(shí)間各地不同，但結(jié)束時(shí)間大家一樣！每年5月30日前必須提交！至于開放時(shí)間，就取決于各地稅務(wù)局了，關(guān)于稅務(wù)局，下面給大家來簡(jiǎn)單說說
一、什么是匯算清繳？
通俗的解釋就是對(duì)你前一年里交的企業(yè)所得稅，進(jìn)行一次對(duì)賬，按照稅局的標(biāo)準(zhǔn)，把不合標(biāo)準(zhǔn)的（最典型是沒發(fā)票）、超標(biāo)準(zhǔn)的（比如說福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)）進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)整，重新計(jì)算所得稅，多退少補(bǔ)。
二、匯算清繳需要填哪些表？
要填很多張表，總共有最少的情況也是7張！就是下面這些，下面帶大家來看看
下面的表格基本上是個(gè)公司，都要填的：
1、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000），填寫企業(yè)會(huì)計(jì)制度/準(zhǔn)則，資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)，股東分紅情況，享受稅收優(yōu)惠代碼等基礎(chǔ)信息。
2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000），這是計(jì)算所得稅的主表，所以其他表填的最終數(shù)據(jù)匯總于此。
3、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000） ，這個(gè)表按稅局的標(biāo)準(zhǔn)，把不合標(biāo)準(zhǔn)的、超標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)整，就在這里調(diào)整。
4、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050），包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出情況，稅會(huì)差異產(chǎn)生的可能性較小，一般不需要調(diào)整。
5、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080），填寫資產(chǎn)折舊、攤銷情況，如果需要享受500萬以下一次性稅前扣除的，在這調(diào)整。
6、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000），填寫以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。
7、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040），填寫本年度享受減免所得稅（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。
三、企業(yè)所得稅匯算中哪些內(nèi)容是需要調(diào)整的？
（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：不能超過工資薪金總額的2%；
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰；
（3）廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：不能超過當(dāng)年銷售收入15%，超過部分，可結(jié)轉(zhuǎn)后年；
（4）職工福利費(fèi)：不能超過工資薪金總額的14%；
（5）職工教育經(jīng)費(fèi)：不能超過工資薪金總額的8%，超過部分，可結(jié)轉(zhuǎn)后年（今年比例提高了，財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）；
（6）手續(xù)費(fèi)傭金：不能超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。
四、是不是所有的企業(yè)都需要匯算有沒有哪些企業(yè)不用匯算清繳？
根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定
第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。
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