問：“您好！我想咨詢一下我公司有一部分人員不發(fā)工資只買社保，請問賬目上如何處理會比較好一些？”
昆明煊弘財務答：“其實不發(fā)工資只買社保這種情況，一般比較少見，但如果遇見了如何處理呢？下面昆明煊弘財務給大家兩種情況的處理方法：
如果個人部分社保不會有現(xiàn)金交過來的，那么說，你要先計提工資。
1）計提工資社保
借：管理費用-工資 361.53
管理費用-社保 1000
貸：應付職工薪酬-工資 361.53
應付職工薪酬-社保 1000
2）代扣社保
借：應付職工薪酬-社保 1000
其他應收款-社保（個人部分） 361.53
貸：銀行存款 1361.53
3）發(fā)工資，個人部分社保代扣代繳完，實發(fā)為0.
借：應付職工薪酬-工資 361.53
貸：其他應收款-社保（個人部分） 361.53
本月個稅計稅基礎為0，本月個稅申報累計收入，抄上月的數(shù)就可以了。
假設該企業(yè)當月為該員工繳納社保1361.53元，其中應由個人承擔部分為361.53元，需要員工當月將對應的現(xiàn)金交給企業(yè)，則當月該員工的工資為零元。會計處理如下：
1）計提該員工企業(yè)承擔的社保
借：管理費用 社保 1000（企業(yè)承擔社保）
貸：應付職工薪酬-社保 1000（企業(yè)承擔社保）
2）企業(yè)繳納該員工社保時
借：應付職工薪酬 社保 1000（企業(yè)承擔社保）
其他應收款 員工 361.53（個人承擔社保）
貸：銀行存款 1361.53
3）員工上交個人承擔的社保對應的現(xiàn)金
借：現(xiàn)金 361.53
貸：其他應收款 員工（個人承擔社保）361.53
本月個稅計稅基礎為0，本月個稅申報累計收入，抄上月的數(shù)就可以了。
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