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　　答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。你公司發(fā)生符合《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）規(guī)定的免征增值稅行為，不能開具增值稅專用發(fā)票，但是可以開具普通發(fā)票。如果你公司開的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）和《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）有關規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。如你公司需要享受2020年8號公告規(guī)定的免征增值稅政策，由于1月份開具的3張增值稅專用發(fā)票已經跨月，無法作廢了，因此，應當開具對應的紅字發(fā)票后，再按規(guī)定開具普通發(fā)票。

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第四條規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。

　　你公司若選擇更正當期申報，則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報，將當期應適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

　　你公司若選擇在下期申報時調整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額（填為負數(shù)）、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。

　　上述已征的應予免征的增值稅稅款，可向稅務機關申請退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）和《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）有關規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。如你公司需要享受8號公告規(guī)定的免征增值稅政策，對于2月份已經開具的增值稅專用發(fā)票，可以在2月份當月作廢，再按規(guī)定開具普通發(fā)票。

　　答：若你公司在2月份未能及時開具對應紅字發(fā)票，根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條第二款規(guī)定，你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“未開具發(fā)票”相關欄次，填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應的負數(shù)銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進行對應屬期增值稅納稅申報時，紅字發(fā)票銷售額和銷項稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應重復計入。需要提醒的是，對應紅字發(fā)票應當于相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內完成開具。

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）和現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，受疫情影響，無法在規(guī)定期限內進行出口退（免）稅申報的，待收齊退（免）稅憑證和相關電子信息后，即可進行退（免）稅申報。因此，若你公司在2020年4月退（免）稅申報截止期前無法收齊相關退（免）稅憑證和相關電子信息，可以在此后盡快收齊退（免）稅憑證和相關電子信息，再進行退（免）稅申報。

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發(fā)票，應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內完成開具。據(jù)此，你公司可以先享受免征增值稅優(yōu)惠政策，隨后再按規(guī)定開具對應紅字發(fā)票，開具期限為相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內。

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已經開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。由于你公司1月份開具的專用發(fā)票已經跨月，無法作廢，只能在2月份及以后屬期開具對應的紅字發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。因此，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時，仍應將當月開具的增值稅專用發(fā)票中記載的銷售額和銷項稅額，據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應欄次。

　　若你公司在2月份開具了對應紅字發(fā)票，并重新開具了普通發(fā)票，在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，應將紅字發(fā)票對應的負數(shù)銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應欄次，將普通發(fā)票對應的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

　　若你公司由于購銷雙方溝通等原因，在2月份未能及時開具對應紅字發(fā)票，根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第三條第二款規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內完成開具。你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 征稅項目“未開具發(fā)票”相關欄次，填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應的銷售額和銷項稅額（填為負數(shù)），在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進行對應屬期增值稅納稅申報時，紅字發(fā)票銷售額和銷項稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應重復計入?！　?span style="color: rgb(102, 102, 102); font-family: 微軟雅黑, Arial, Helvetica, sans-serif; font-size: 15px;">